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留抵退税后收到的退款款怎么记账

创始人

2026-01-19 13:01:31

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留抵退税后收到的退款款怎么记账

在收到退税款前，企业需完成税务机关核准程序：

1、核准留抵退税：税务机关审批后，企业根据《税务事项通知书》进行分录：借：应交税费——增值税留抵税额，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。这表示将进项税额转出为待退税额。

2、纳税申报调整：办理增值税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第22栏“上期留抵税额退税”中填写核准金额，确保数据一致。

此分录直接对应企业实际收到税务机关退还的增值税留抵税额：

借记“银行存款”：表示企业现金资产增加，需按实际到账金额记录。

贷记“应交税费——增值税留抵税额”：表示留抵税额负债减少，冲减预提的退税款余额。

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什么是增值税留抵退税？

纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，增值税销项税额一般会大于进项税额，但由于某些原因，比如集中采购了很多原材料，仓库屯了太多货等等，会导致一段时间内进项税额大于销项税额，这时候未抵扣完的进项税额就形成留抵税额，税务局将会一次性退还这笔存量留抵税额。

留抵退税后收到的退款款怎么记账？整体上来说，关于企业留抵退税的退款核准程序，相信你们读完上文内容之后应该有所掌握的，这一点小编老师还是相信的。其实，留抵退税本质上也是企业一种的账款，在会计处理上则是需要按照银行存款以及应交税费的增值税留抵税额科目来入账核算的。在这里与之相关的财务课程还有很多，有兴趣的学员们都是可以来本网站上免费报名学习。

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