汇算补交所得税分录怎么做_财经

汇算补交所得税分录怎么做

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2024-06-24 15:31:30

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汇算补交所得税分录怎么做

汇算清缴补缴的所得税会计分录如下:

1、企业计提汇算清缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、企业补缴所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业在汇算后发生所得税补缴业务时,可通过"所得税费用"科目和"应纳税额"的相关二级科目进行处理,其中"所得税费用"科目用于计算企业确认的所得税费用,并从当期利润总额中扣除.同时,企业应在企业所得税决算年度纳税申报表中填写实际应纳税额,并按相应程序完成纳税.

汇算补交所得税分录怎么做

汇算清缴是什么意思?

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

以上详细介绍了汇算补缴所得税分录怎么做,也介绍了汇算清缴是什么意思.汇算补缴所得税分录的制作方法应如本文所讲.汇算清缴是指申报企业每当会计年度终了的时候,对所得税进行一次性的计算和处理,多退少补.

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