总公司给子公司分摊的房租税务认可吗
总公司给子公司分摊的房租税务认可吗
答:根据具体的情况,如果总公司是直接从出租方取得租金发票,那么算是总公司转租给子公司,这个环节,总公司需要缴纳相关税费,并且开具对应部分的租金发票给子公司,子公司才能在企业所得税前扣除.
最好的办法:就是母子公司按实际使用的办公面积分别和租赁方签订租赁合同.那么母子公司都可以对应的在企业所得税前扣除.
公司注销,留抵进项税能退吗?
根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.因此,贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税.
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除.虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税,但在计算应纳税所得额时是准予扣除的.
因此,一般纳税人清算注销时,若仍有存货未销售,且其增值税进项税额已被全部抵扣的,该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税.当然,若存在留抵税额的,该留抵税额也不能办理退税.
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