缴纳个人所得税会计分录

缴纳个人所得税的会计分录主要包括以下几个步骤:

计提工资:在计提工资时,应将应付职工薪酬计入相关费用科目,并确认应付职工薪酬的负债.此时的会计分录为:借:管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目),贷:应付职工薪酬--工资.

实际发放工资并代扣代缴个人所得税:在实际发放工资时,应通过"应付职工薪酬"科目核算,并代扣代缴个人所得税.此时的会计分录为:借:应付职工薪酬--工资,贷:库存现金或银行存款,应交税费--代扣代缴个人所得税.

申报纳税并上交给税务机关:根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后,应进行相应的会计分录.此时的会计分录为:借:应交税费--代扣代缴个人所得税,贷:银行存款(库存现金).

以上步骤完成后,即完成了缴纳个人所得税的会计分录.请注意,个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提.

哪些收入需要缴纳个税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定:"第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、劳务报酬所得;三、稿酬所得;四、特许权使用费所得;五、经营所得;六、利息、股息、红利所得;七、财产租赁所得;八、财产转让所得;九、偶然所得;居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税.纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税."根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定:"第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:

(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得.

(三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得.

(四)特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得.

(五)经营所得,是指:1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得.

(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得.

(七)财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.

(八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.

(九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得.个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定."

以上详细介绍了缴纳个人所得税会计分录怎么做,也介绍了哪些收入需要缴纳个税.缴纳个人所得税会计分录的具体制作方法应如本文所讲.需要缴纳个税的收入主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等等.