小规模纳税人免税政策最新解读

一、增值税免税政策

起征点政策：

内容：根据最新政策，自2024年1月1日起至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若月销售额超过10万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍可免征增值税。

内容：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

二、企业所得税减免政策

小型微利企业税收优惠

内容：年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（即减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳）。

三、其他税种免税政策

“六税两费”减免政策

内容：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可在50%税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税等六项税费及两项附加。

小规模纳税人免税账务处理怎么做？

销售实现时：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

营业外收入科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

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