财经
融资租赁利息计入什么科目
融资租赁利息计入什么科目 企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值（含增值税）与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发...
一般纳税人差额征税的账务处理
一般纳税人差额征税的账务处理 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付...
已抵扣的进项税额转出会计分录
已抵扣的进项税额转出会计分录 已抵扣的进项税额转出会计分录如下： 借：在建工程（或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目）贷：应交税费-应交增值税（进...
已认证发票开红字怎么做账
已认证发票开红字怎么做账 已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理： (1)销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。 (2)销售方开具蓝...
一个税控盘只能一个公司用吗
一个税控盘只能一个公司用吗 一个税控盘只能一个公司用，一个单位一个。税控盘可以开具增值税专用发票、普通发票、货运发票、机动车发票----多少个是根据企业需要来...
一般纳税人增值税计提交纳分录
一般纳税人增值税计提交纳分录 增值税交纳时，直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳，不用计提，月末可以做分录转出未交税额： 借：应交税费——应交增值税（转出未...
一般纳税人免征增值税账务处理
一般纳税人免征增值税账务处理 一般纳税人直接减免增值税的会计处理. (1)企业部分产品(商品)免税. 月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额...
月初认证的发票当月可以抵扣吗
月初认证的发票当月可以抵扣吗一般当月认证的发票都是当月抵扣。一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，必须自开具之日起1...
预提费用在资产负债表哪块填写
预提费用在资产负债表哪块填写 新会计准则下预提费用是放在其他应付款下核算的，在资产负债表中可以并入其他应付款填列。 新准则中“预提费用”取消，由“应付利息”...
预收款开发票怎么做账
预收款开发票怎么做账 预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录： ...
以前年度损益调整汇算清缴处理
以前年度损益调整汇算清缴处理 1、针对以前年度费用的调整： 针对调整以前年度的成本费用，税务机关又分为在次年的汇算清缴期内和汇算清缴期以外的调整及其他情形：...
已抵扣进项税额转出的会计分录
已抵扣进项税额转出的会计分录 借：库存商品或原材料等 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、...
增值税即征即退账务处理
增值税即征即退账务处理 会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二...
暂估入库的商品可以结转成本吗
暂估入库的商品可以结转成本吗 暂估入库的商品已经销售，需要结转成本，否则，一是收入、成本不配比，二是库存商品结存会出现红字。 （1）没有收到进货发票，可以暂...
增值税减免税申报明细表怎么填
增值税减免税申报明细表怎么填 1.增值税105表保存时提示“本期实际抵减税额应小于或等于本期应抵减税额，且应等于主表23栏一般货物、劳务和应税服务本月数-《附...
增值税专用发票抵扣联怎么做账
增值税专用发票抵扣联怎么做账 增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。...
增值税四舍五入的差额调整分录
增值税四舍五入的差额调整分录 一、一般纳税人的会计处理 1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售...
职工教育经费根据哪个科目计提
职工教育经费根据哪个科目计提 1、按照现行财税规定，职工教育经费无需计提，发生时据实列支。如果超出税收相关规定比例（前者为工资总额的2%，后者为工资总额的2....
咨询服务行业成本结转会计分录
咨询服务行业成本结转会计分录 发生支出时： 借：营业成本 贷：银行存款/库存现金/应付账款/原材料等 月底结转成本： 借：主营业务成本贷：营业成本 ...
增值税专用发票认证后抵扣期限
增值税专用发票认证后抵扣期限 应自开具之日起360日内。 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、...