已认证进项税额转出流程
已认证进项税额转出流程
已认证的进项税额可以按照以下步骤进行转出:
1.在财务系统中创建一项转出凭证,包括转出的进项税额、转出日期和相关的会计科目.
2.根据税法规定,将转出的进项税额从应纳税额中扣减.
3.确保将转出的进项税额记录在税务申报表中,并准确报送给税务机关.
账务处理:
转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
月底进行结转时:
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
计提存货跌价准备后进项税额要不要做转出处理?
计提存货跌价准备后进项税额不需要转出处理.
存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失.
"存货跌价准备"科目是作为存货的抵减项目,其核算内容是存货可变现净值低于成本的差额,不调整存货科目余额.由于该科目的设置只是更真实地反映企业的存货状况,而不属于《增值税暂行条例》第十条中的"非正常损失",所以无须作进项税额转出.
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