加计抵减月末账务处理

进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列.

会计处理也需要分两个环节处理,建议增设"应交税金--应交增值税--进项加计抵减额"及"应交税金--应交增值税--待抵减进项加计额"两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下.

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

加计抵减与留抵退税的区别是什么?

1、什么是增值税"加计抵减"

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.

2、什么是"留抵退税"

就是增值税期末留抵税额退税制度.

3、什么是"增量留抵税额"

公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

加计抵减月末账务处理怎么做?综合以上内容所述,很显然通过上文汇总到的相关会计知识的学习,大家对于企业增值税进项税加计抵减的账务处理和相关的法律法规应当都是有着一定程度上理解.同时,在账务处理上小编老师提醒学员们需要注意加计抵减和留抵退税之间的差异,两者的概念不能弄混淆的.想要学习更多与之相关的知识都可以来本网站上免费学习.