小规模纳税人税款分录

(1)销售实现收入时计提增值税

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)缴纳税费时

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

(3)计提附加税时

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

(4)缴纳附加税时

借:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

贷:银行存款

小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么?

小规模纳税人与一般纳税人的主要区别如下:

税率不同.小规模纳税人需要按照3%的税率来计算增值税,或者是出售不动产征收的税率为5%.一般纳税人的税率则根据销售的货物或提供的劳务来使用不同档次的税率,如13%、10%、9%、6%,涉及到出口货物可能有零税率或退税政策.

税收优惠政策不同.小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内可以免征增值税,另外城建税、印花税、房产税等税费还可以减征.一般纳税人无法享受到这些税率方面的优惠政策.

发票使用区别.小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税.一般纳税人在获得增值税专业发票时,可以抵扣进项税,因此会尽量要求供应商开具增值税专业发票,普通发票无法完成抵扣,从而会增加公司的运营成本.

账务处理不同.小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松.一般纳税人记账报税非常严格,必须要按照国家统一的会计制度来设置账本.

计税方法不同.一般纳税人可以选择一般计税方法和简易计税方法,而小规模纳税人则比较简单,直接用销售额乘以对应的征收率计算应纳税额.

申报期不同.一般纳税人情况多是以月为纳税期限,而小规模纳税人情况比较多的是以季度为申报纳税期.

此外,小规模纳税人在销售货物时不能开具增值税专用发票,这可能会减少其购货方和销售方的业务往来,从而影响其市场经营.

以上详细介绍了小规模纳税人税款分录怎么做,也介绍了小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么.小规模纳税人税款分录的制作方法应如本文所讲.小规模纳税人和一般纳税人的区别在于税率不同、税收优惠政策不同、发票使用存在差异、账务处理不同、计税方法不同、申报期限不同等等.