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上月有留底本月应交增值税怎么算

创始人

2024-06-01 14:31:31

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上月有留底本月应交增值税怎么算

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

上月有留底本月应交增值税怎么算

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—应交水利建设基金

关于上月有留底本月应交增值税怎么算，小编就为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

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