会计多记提附加税后怎么做分录冲减
会计多记提附加税后怎么做分录冲减
借:税金及附加 红数
贷:应交税费-附加税 红数
小规模纳税人计提附加税的会计分录怎么写?
小规模纳税人是指从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及已从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的;
从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人,一般的初创公司都是小规模纳税人.
因此,小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
补计提上年附加税的会计分录是:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及所得税调整的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.
会计多记提附加税后怎么做分录冲减?有些会计在发生这种多计提情况的时候,会直接做相反的分录,其实这样是不对的,如果计入相反科目的话,到时候税金发生额跟实际缴纳的附加税就会不同了.
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