跨年需要补提费用吗
创始人
2024-05-24 09:01:48
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跨年需要补提费用吗
对应"以前年度损益调整"来入账就行
(1)补提调整所得税分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(2)结转分录
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
未入账的成本费用取得跨年发票
因为管理不善导致发票不能及时入账,如员工拿之前年度的发票报销,内控漏洞导致漏记支出,会计核算上做会计差错处理,所得税进行追溯调整至费用发生年度,但操作比较复杂.
而如果发票开具日期与入账日期相差很小,且金额不大,或者滚动式报销(下月度拿到本月度发票),如员工1月份拿上一年度12月份的水电费发票,则税务风险较小,直接计入取得发票当年费用,不需调整.
关于跨年补提长期待摊费用的问题
1、通过会计差错更正处理
借:以前年度损益调整
贷:长期待摊费用
2、调整所得税费用
借:应交税费-应缴所得税
贷:以前年度损益调整
3、全部结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整盈余公积
借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
5、调整报表相关项目
资产负债表:调整今年的相关项目年初余额
利润表:调整今年相关项目"上年金额"栏
所有者权益变动表:调整"前期差错更正"行的"盈余公积"和"未分配利润"
以上就是跨年需要补提费用吗的全部解答,跨年需要补提费用,看完上文你学会了吗,会计核算上做会计差错处理,所得税进行追溯调整至费用发生年度,但操作比较复杂.如果你有其他会计难题,欢迎咨询本网在线答疑老师!
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