加计扣除10%进项税账务怎么处理
加计扣除10%进项税账务怎么处理
答:生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.
抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.
特别提醒:加计抵减额不是进项税额!
1.进项税额加计10%的金额,不是进项税,而是可以抵减的应纳增值税额.
2.当期若是没有应纳税额,则加计抵减的10%当期就没有抵减增值税,可以结转到以后各期继续抵减.
可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,在申报表如何填写?
符合税法在2019年新下发增值税加计扣除附件条件的企业,按照规定当期计提加计抵减额,在增值税纳税申报表附列资料(四)中的"二、加计抵减情况"相关列次填报,本期实际抵减额最终会在主表第19栏"应纳税额"中反映,第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额";第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".
加计扣除10%进项税账务怎么处理?我们首先要弄清楚的是加计的10%是可以抵减增值税,而不是进项税额多了10%,这是两个不同的概念,会计处理上也是完全不同的,对于抵减额的具体填写也是有一定要求的,不会申报的学习上文.
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