挂靠增值进项税抵扣

答:如果是合法挂靠,与其公司经营相关的业务能够开具增值税专用发票,那么可以凭票进行增值税进项税额的抵扣.例如对于车辆的挂靠行为,挂靠人发生的成本费用,由贵公司入成本费用. 如果挂靠公司对被挂靠人的进项税无法取得则承担更大的税负.企业可以从下面管理模式降低税负: 1、要求挂靠人的成本费用提供合法正规的增值税专用发票; 2、若无法提供的,税负直接转嫁给挂靠人; 3、运输过程发生的汽车修理、汽油费等由贵公司统一结算,最后与挂靠人进行清算,发票开具给贵公司专用发票.

如果是不能抵扣的进项税额要做转出怎样计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,可按以下办法计算应冲减的进项税额.

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