先付款后收到发票的会计分录

先付款后开票,可以通过预付账款核算,借预付账款,贷银行存款;收到发票后借相应科目,应交税费,贷预付账款即可.

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账,施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等.

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.  企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额.

借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.

企业不符实的发票都有哪几种情况?

我们需要对发票开具内容是否符合事实抱有怀疑的心态,这样才会让我们避免出现"漏网之鱼".在实务中,不符实的发票大致可分三种情况:

1.经济业务并没有发生.假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;

2.业务真实发生,但发票的内容被变更.如明明买了礼品却开具了餐费用来报销;

3.真实发票找不到了,用别的发票代替.如员工出差的住宿费发票丢了用餐费发票来报销.

如果收到不合规的发票,根据《会计法》规定:企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受,并向单位负责人报告.在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.

先付款后收到发票的会计分录如何处理?整体上来说,其实关于公司在先支付账款后收到发票或者是先收到发票再支付账款的处理都可以参考上文资料,相信你们看完上文全部资料后是可以将其计入预付账款的科目处理;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.