小规模纳税人附表如何填?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.

(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.

(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".

(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入"

(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.

(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"

(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"

(十)第8栏"不含税销售额":填写应税服务的不含税销售额.第8栏"不含税销售额"=第7栏"含税销售额"÷1.03,与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额""本期数""应税服务"栏数据一致.

小规模纳税人应纳税额怎么计算?

1)对于季度销售额在30万元以下的季度,且未开具专用发票的,该政策并无影响,均可像以往一样享受增值税小微企业免税优惠;

2)对于季度销售额在30万元以上的小规模人,以及30万元以下,但开具专用发票的,该政策带来了新优惠;

3)开具了专用发票的,专用发票的票面税率是1%,保证上游企业纳税等于下游企业抵扣,防范套利活动;

4)5%征收率项目不享受本次优惠,但可照常享受小微企业30万/季度的免税优惠;

5)计算方面,应纳税额=含税收入/(1+1%)*1%,存在差额扣除的,应纳税额=(含税收入-差额扣除项目)/(1+1%)*1%.

小规模纳税人附表如何填?综合以上内容所述,其实我们通过小编老师汇总的相关介绍资料可知,小规模纳税人企业在填写季度申报表中本期不含税销售额以及本期扣除额的数额,如果你们看完上文资料后对此填写还有什么问题需要咨询,那么就来本网站上进行搜索,对你们学习是有所帮助的.