本期延缓所得税怎么做账?

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

企业对于所得税的税务处理方法为每季度申报与缴纳,每年度进行汇算清缴.无论是申报、缴纳还是汇算清缴,都有相应的处理时限,企业必须在规定的期限内进行纳税处理.

在会计处理上,企业对于所得税要先进行计提,再根据实际缴税的情况进行支付税款的账务处理.

这是因为,根据会计记账的权责发生制原则,要根据费用的实际归属期间而不是费用的实际支付时间进行账务处理.一旦企业发生应纳税所得,应立即在账务上确认所得税费用,无论税额是否进行实际缴纳.

因此,当企业延缓缴纳所得税时,只是表明企业实际支付税额的期限延缓,并不代表企业可以不再确认所得税费用,企业仍然要如期、如实的计提所得税费用.

在进行会计处理时,无论企业是否延缓缴税,都要根据企业的应纳税所得计提所得税费用,做以下账务处理:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

当企业实际缴纳税额时,冲销应交税费,做以下账务处理.在缴税的延缓期间,税费将一直在应交税费中挂账:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

减免的所得税如何做账?

第一种情况,.征前减免

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.

企业在计算应纳所得税时,借记"所得税费用",贷记"应交税费---企业所得税";确认减免税时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"所得税费用"

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.

第二种情况,即征即退与先征后退

即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税,税务机关按照规定为企业当场办理退税手续.先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免.

企业在计算应纳所得税的时候,借记"所得费用",贷记"应交税费---企业所得税";缴纳税款时,借记"应交税费---企业所得税",贷记"库存现金"或者"银行存款"科目;确认减免税收到退税款时,借记"银行存款",贷记"所得税费用".

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.

第三种情况,有指定用途的退税

有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下.

1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"实收资本---国家资本金"科目.

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"资本公积---其他资本公积"科目.

3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金.收到退税时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应交款---××部门"、"其他应付款---××项目"科目.使用的时候,借记"其他应付款---××项目"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.

上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响.

4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时,借记"银行存款"科目,按照金额分别贷记"资本公积---其他资本公积"、"其他应交款---××部门".使用的时候,分别借记"其他应付款---××部门"科目,贷记"银行存款"、"现金"科目.

本期延缓所得税怎么做账?综合以上内容所述,其实通过小编老师在上文中汇总的关于延期申报所得税的相关账务处理介绍,相信你们都知道延期申报的税款应当是将其计入应交税费的挂账处理的,相关的科目借应交税费和贷银行存款的科目处理.更多相关的处理资料请你们来本网站上进行阅读学习.