年底留底的税额应该转进那个科目?
年底留底的税额应该转进那个科目?
期末留底税额是指你可以继续抵扣增值税的进项税额.
资产负债表里面的应交税金期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合.
如果没有其他税的话,可以填写成负数(留抵税额).
年末留抵税额要结转吗?
是的.年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税
借:应交税费--应交增值税--销项税
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.
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