本年亏损递延所得税如何计算?_财经

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2024-05-08 23:01:12

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本年亏损递延所得税如何计算?

企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

本年亏损递延所得税如何计算?

递延所得税资产的主要账务处理

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.

本年亏损递延所得税如何计算?整体上来说,其实我们都知道按照小编老师讲解的资料可知,企业本年度发生的递延所得资产亏损的情况,在会计处理上都是可以通过递延所得税资产和所得税费用的科目记录的,如果你们还想学习更多相关的资料,不妨来本网站上进行咨询,对你们都是有所帮助的.