未分配利润需要录入期初数据吗

如果发生以前年度损益调整,调整后需要修正资产负债表的未分配利润的期初数.否则资产负债表就会与实际不符.

资产负债表未分配利润期末数-期初数=本年度净利润.调整了以前年度损益,未分配利润的期初数就相应地变化了.所以不调整期初未分配利润数据,就不等了.

具体账务处理如下:

归集调整支出类科目时

借:以前年度损益调整--主营业务成本

以前年度损益调整--其他业务支出

以前年度损益调整--主营业务税金及附加

以前年度损益调整--营业费用

以前年度损益调整--管理费用

以前年度损益调整--财务费用

以前年度损益调整--营业外支出

以前年度损益调整--所得税费用等

贷:有关科目

归集调整收入类科目时

借:有关科目

贷:以前年度损益调整--主营业务收入

以前年度损益调整--其他业务收入

以前年度损益调整--投资收益

以前年度损益调整--补贴收入

以前年度损益调整--营业外收入等

归集调整完毕或年度终了,应按明细结转"以前年度损益调整"账户所归集的发生额.具体账务处理如下:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整--主营业务成本

以前年度损益调整--其他业务支出

以前年度损益调整--主营业务税金及附加

以前年度损益调整--营业费用

以前年度损益调整--管理费用

以前年度损益调整--财务费用

以前年度损益调整--营业外支出

以前年度损益调整--所得税

借:以前年度损益调整--主营业务收入

以前年度损益调整--其他业务收入

以前年度损益调整--投资收益

以前年度损益调整--补贴收入以前年度损益调整--营业外收入

贷:利润分配--未分配利润

这样,"以前年度损益调整"各明细账户详细记录了具体调整项目的发生额,利润表上年同期比较数据即可通过"以前年度损益调整"各明细账户取得相应的数据.

年中启用帐套,期初余额应该怎么录入?

解决方案: 年中启用的账套需要录入累计借方、累计贷方和期初余额,主要是需要返算年初余额,便于出具资产负债表.

年初余额=期初余额-累计贷方+累计借方

期初余额=年初余额+累计贷方-累计借方

挂辅助核算的科目,累计借方和累计贷方的发生额不需要按明细录入,只需要录总金额即可,因为我们只需要让软件自动返算年初余额出具资产负债表

.损益类科目虽然期初余额和年初余额为0,因为年中启用的账套损益类的科目余额都结转到本年利润,年初启用的账套损益类科目都结转到未分配利润,所以年中启用的账套期初余额一定要录入累计借方和累计贷方发生数.否则利润表在取数时,本年累计数将取不到年初至启用日期的累计数,导致利润表本年累计数不正确.若实际科目的余额方向与用友软件本身的期初余额方向不一致时,在录入期初余额的时候,要录入该数据的负数.

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