汇算清缴后补交企业所得税怎么做

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

贸易公司补交所得税怎么做账

1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

实际补交时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

汇算清缴后补交企业所得税怎么做?通过上文小编老师阐述的相关资料,其实大家都知道在汇算清缴是补缴的企业所得税是可以通过以前年度损益调整以及应交税费的科目来记录处理的,在本网站上关于补缴企业所得税的资料还有很多,感兴趣的学员们都可以来这里进行免费查询的.