增值税的会计分录怎么处理

小规模纳税人

购入材料时:

借:原材料等(含税,增值税计入成本)

贷:银行存款等

销售货物(服务)时:

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(无进销之分)

交纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人

购进货物:

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

销售货物:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末转出未交增值税应该怎么处理?

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

增值税的会计分录怎么处理,通过上文的讲诉,我们知道了增值税如何记账,大家按照步骤操作就行,要注意借贷关系,是比较常见的一种税,我们在处理时一定不要和其他税种混淆了,如果你想要了解更多的会计咨询,欢迎咨询本网站的在线答疑老师.