哪些罚款可以税前扣除

一、违反法律、行政法规

以下情形违反法律、行政法规,不允许在企业所得税税前扣除.

1.罚金

罚金是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法,罚金属于财产刑的一种,在中国刑法中是一种附加刑.

举例:公司因构成虚开增值税专用发票罪被判处罚金.

2.行政性罚款

行政处罚是指行政主体依照法定职权和程序对违反行政法规范,尚未构成犯罪的相对人给予行政制裁的具体行政行为.罚款属于行政处罚的一种.

二、与生产经营相关

以下情形与生产经营相关,可以在企业所得税税前扣除.

1.经营性罚款

纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款.

举例:

(1)因未按照合同要求支付货款而支付的违约金.

(2)因未按照要求履行合同而支付的罚款、赔偿金.

(3)企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出.

(4)其它按照经济合同规定支付的违约金、罚款等.

2.罚息

借款人在规定的日期未还款造成的逾期而交纳的罚金.

税前扣除项目主要包括:

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

1.税金:指销售税金及附加

(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;

(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除.

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除.

2.其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额.

上文讲述了哪些罚款可以税前扣除.我们应注意区分行政性罚款、罚金和经营性罚款的区别.我们一定要按照以上操作进行,我们在进行贷款的时候一定要按要求办事,不要存在侥幸心理,如果你在实际操作中有其他的会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!