进项税加计扣除10 %,附加税计提基数如何算_财经

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2024-04-30 15:01:36

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进项税加计扣除10 %,附加税计提基数如何算

根据规定,进项税额加计10%抵减增值税,按加计抵减的金额借记"应交税费--未交增值税",贷记"其他收益"科目.

进项享受10%加计抵减,财税专家提醒:加计抵减需要会计处理

简单来说,就是允许纳税人,按照当期可抵扣进项税额的10%,虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下,计算出来的应纳税额.

进项税加计扣除的会计分录怎么做?

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额:

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:

借:固定资产/原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

贷:银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项:

借:主营业务成本/销售费用等

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

2、当期进项加计额抵减应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税(进项加计抵减额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵减进项加计额)

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(待递减进项加计额)

进项税加计扣除10 %,附加税计提基数如何算?综合以上内容所述,其实我们都知道企业符合条件的增值税进项税是可以按照当期的可抵扣进项税额的10%虚拟计算一个递减税额的,如果你们还想学习更多关于加计扣除的会计分录,建议你们可以来本网站上进行免费咨询,这里有很多专业的会计老师给你们解答的.

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