汇算清缴职工薪酬账载金额比实际金额小怎么填?

账载金额,填应付职工薪酬-工资 贷方累计发生额

实际发生额,填应付职工薪酬-工资 借方累计发生额

税收金额,填税法允许扣除的金额,一般跟实际发生额一致.

按上述要求填写之后,会自动纳税调减的.

账载金额与实际发生额不一致,那税收金额按照实际发生金额填写,帐载金额大于实际发生金额,汇算清缴纳税调增.

比如职工薪酬调整表工资栏次:

如果账载金额已经全额申报了个人所得税,按照账载金额填写税收金额.如果未申报,只能填写实际发生额.一般来说账载金额应该与实际发生额一致.

账载金额一般指的是"应付职工薪酬-员工工资"的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.

预提的职工薪酬要在汇算清缴时纳税调整吗?

企业按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》第八条规定对带薪缺勤(即短期薪酬)进行了相应的会计处理,预提相关费用成本.又根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定,在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.

因此建议企业可以从两个角度考虑:

第一,如果企业预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的,那么需要按照规定进行纳税调增.

第二,如果企业年底预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束前就已经发放的,那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增.

以上整理的资料内容,就是我们关于"汇算清缴职工薪酬账载金额比实际金额小怎么填?"这一问题的详细解答.汇算清缴的时候,填写账载金额、实际发生额、税收金额就这么操作.如果发现比实际金额小的话,会纳税调减的.如果大于实际发生金额,则需要调增.