劳务费抵扣简易征收进项税怎样会计分录?

一般纳税人取得简易征收劳务费收入,账务处理是:

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(简易计税)

今后缴纳税款的时候:

借: 应交税费-应交增值税(简易计税)

贷:银行存款

劳务费是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的,一般计入主营业务收入等科目中.

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

劳务费的会计分录为:

1.收到劳务费收入:

借:库存现金/银行存款

贷:其他业务收入/主营业务收入

2.发生的劳务费支出:

借:其他业务支出/主营业务成本

贷:银行存款/应付职工薪酬

3.计提税金:

借:其他业务支出/税金及附加

贷:应交税费

4.结转税金:

借:本年利润

贷:其他业务支出/税金及附加

简易征收进项税额转出会计分录怎么做?

如果企业增值税进项税转出,意味着进项税额不能抵扣,进项税额部分转入相关成本,其会计分录如下:

1.当为原材料,其会计分录如下;

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

2.当为固定资产,其会计分录如下:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

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