小规模应交税费月末结转会计分录

应交税费月末结转的会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

3、实际缴纳税费:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

什么是应交税费?

按照税法规定,应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费,主要包括:企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税.

应交税费二级明细科目包括:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等.

应交税费借方登记减少数,登记实际缴纳的税金;贷方登记增加数,登记应缴扣的税金.期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金.借方代表交纳数和可抵减数,贷方代表计提数和应交增税增加数.

小规模应交税费月末结转会计分录怎么处理?以上内容就是本期小编老师整理相关会计处理分录,学员们对此小规模纳税人企业月末的结转处理应当都是有所认知的.其实,学员们应该都知道一般纳税人企业和小规模纳税人企业的结转处理是不同的,建议你们可以来本网站上找会计老师进行咨询学习.