发票上有负数金额怎么入账?

1、企业收到负数发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

收到发票金额负数是什么意思?

负数发票即是红字发票,指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵.

收到发票负数指企业收到由对方公司所开出的负数增值税发票,即红字增值税发票,用于冲销企业的销售收入金额或冲减原有蓝字发票的金额,包括红字增值税专用发票和红字增值税普通发票.企业在收到金额负数发票后,应当由相关人员审核发票内容的准确性和发票形式的真实性,然后由财务人员编制对应的红字记账凭证对相关的业务进行冲销.

若企业收到负数金额的增值税专用发票并已经抵扣相关进项税额时,应当在当期增值税纳税申报表相应的栏目中填制进项税额的转出金额.

以上整理的资料内容,就是我们关于"发票上有负数金额怎么入账?"这一问题的具体回答.对于发票上有负数金额的话,这就代表开具的是红字发票,我们可以叫做负数发票.这里我们除了入账处理之外,还详细介绍了收到发票金额负数的含义.