小规模纳税人附加税费的计提比例_财经

小规模纳税人附加税费的计提比例

创始人

2026-01-05 13:01:03

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小规模纳税人附加税费的计提比例

附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。对于小规模纳税人而言，附加税的计算基于增值税的实际缴纳额。其基本公式为：

附加税=增值税实际缴纳额×附加税率

其中，附加税率根据各地政策有所不同，但一般情况下，城市维护建设税率为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），教育费附加为3%，地方教育附加为2%。

例如，如果某小规模纳税人在一个季度内实际缴纳增值税为10,000元，且该企业位于市区，则其附加税计算如下：

附加税=10,000×(7%3%2%)=10,000×0.12=1,200元

这表明企业在缴纳增值税的同时，还需额外支付1,200元作为附加税。

小规模纳税人附加税费的计提比例

上月缴纳附加税费如何做会计分录？

1、企业上月计提附加税费时，会计分录为：

借：税金及附加——城市维护建设税

税金及附加——教育费附加

税金及附加——地方教育费附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

2、上月缴纳附加税费时，会计分录为：

借：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

小规模纳税人附加税费的计提比例是多少？这个内容小编老师相信学员们读完上文之后应该有所掌握的，不仅仅是小规模纳税人企业，还有一般纳税人企业在计算增值税和附加税的时候，都是可以按税法和企业实际情况来确定的。并且在申报纳税的时候，减免税额也是不同的，如果你们想要深入学习这些知识，小编老师倒是建议你们可以来本网站上免费报名学习。

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