固定资产报废后残值收入怎么税务处理_财经

固定资产报废后残值收入怎么税务处理

创始人

2025-10-11 17:02:12

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固定资产报废后残值收入怎么税务处理

1、一般纳税人：

按13%税率：若固定资产购进时已抵扣进项税（如2009年1月1日后购入），处置时按13%缴纳增值税。

计算公式：销项税额=含税售价÷(1+13%)×13%

按3%减按2%征收：若属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产（如用于免税项目），可适用简易计税。

计算公式：应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2%

注意：不得开具增值税专用发票。

2、小规模纳税人：

按3%征收率减按1%缴纳增值税（2023年政策）。

计算公式：应纳税额=含税售价÷(1+3%)×1%。

固定资产报废后残值收入怎么税务处理

固定资产报废的会计分录怎么入账？

1、固定资产报废时，首先进入固定资产清理账户：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产（原值）

2、清理费用及应交税费：

借：固定资产清理

贷：应交税费

银行存款/库存现金

3、清理收回收入：

借：银行存款

贷：固定资产清理

4、固定资产清算后净损失：

借：营业外支出—处置固定资产净损失

贷：固定资产清理

5、固定资产清理后的净收入：

借：固定资产清理

贷：营业外收入—处置固定资产净收益

固定资产报废后残值收入怎么税务处理？以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料，在上文内容中小编老师主要是针对公司固定资产报废之后残值收入增值税税务处理方面知识进行介绍，这方面的知识相信你们应该是可以掌握的；如果有学员们想要了解固定资产报废之后企业所得税方面的税务处理知识，那么小编老师强力建议你们可以来本网站上报名学习，在这里选择适合的财务课程进行自学。

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