现金账借方什么意思
现金日记账是一种用于记录企业日常现金收入、支出和结余的会计账簿。它通常由出纳员负责登记,以便对企业的现金流动情况进行监控和管理。
以下是对现金日记账借方和贷方的解释:
1.借方:借方是指在现金日记账中记录支出的部分;当一笔现金支出发生时,需要从账户余额中扣除相应的金额并将其记入借方。因此,借方表示的是现金的减少。
2.贷方:贷方是指在现金日记账中记录收入的部分;当一笔现金收入发生时,需要将相应金额增加至账户余额并记入贷方。因此,贷方表示的是现金的增加。
库存现金的主要账务处理怎么做?
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”会计科目。
二、企业增加库存现金时,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等会计科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在科目贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
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